지분법손실 52억원에 과거 미인식 손실 9억원 추가 반영
본체 현금성자산은 575억→106억...영업활동에서도 98억원 순유출
김소원 대표가 이끄는 TYM이 유럽법인에 올해 약 60억원을 더 넣었다. 하지만 9월 말 TYM의 별도 장부에 남은 유럽법인 투자주식 금액은 0원이다. 당기 손실에 과거 미인식 손실까지 반영됐다. 이 법인에서 받을 매출대금은 지난해 말 26억원에서 155억원으로 늘었다.
13일 TYM 분기보고서에 따르면 회사는 올해 네덜란드 법인 TYM EUROPE B.V.의 유상증자에 참여해 60.0억원을 출자했다. 신주 35만주를 인수했으며 지분율은 100%다.
TYM 익산공장 전경 / 사진제공=TYM
60억원 넣었지만, 장부에는 과거 손실도 반영
유럽법인 투자주식의 장부금액은 지난해 말부터 0원이었다. 올해 추가 출자로 금액이 늘었으나 지분법손실 52.3억원이 반영됐다. 여기에 8.7억원이 더 차감됐다.
TYM은 이 8.7억원을 "추가출자로 인한, 전기 미인식지분법손실 조정액"이라고 설명했다. 출자 이후 올해 손실뿐 아니라 과거에 인식하지 못했던 손실도 장부에 반영한 것이다. 기타포괄손익 1.1억원을 더한 9월 말 투자주식 장부금액은 다시 0원이 됐다.
유럽법인 자체 매출은 증가했다. 올해 1~9월 53.7억원으로 지난해 같은 기간 7.9억원보다 늘었다. 그러나 순손실도 8.5억원에서 34.5억원으로 커졌다. 매출이 늘어나는 동안 적자 규모도 확대됐다.
9월 말 유럽법인 자체 자본은 24.3억원이다. 이번에 0원으로 기재된 것은 법인의 자산 전체가 아니라 TYM이 별도재무제표에 반영한 투자주식 장부금액이다.
유럽법인에서 받을 매출대금도 늘어
TYM은 유럽법인에 출자하는 한편 제품 등을 판매해왔다. 이 거래에서 발생한 매출채권이 9월 말 154.9억원이다. 지난해 말 26.5억원에서 9개월 사이 128.5억원 늘었다.
투자주식과는 별도로 본체가 받아야 할 대금이다. 다만 채권 잔액이 늘었다는 사실만으로 연체 여부까지 알 수는 없다. 이 채권은 TYM 별도 기준으로, 연결재무제표에서는 내부거래로 제거된다.
유럽법인에 자금을 보낸 본체의 현금 사정도 달라졌다.
TYM의 별도 기준 현금및현금성자산은 지난해 말 575.2억원에서 9월 말 106.2억원으로 줄었다. 감소액은 469.0억원, 감소율은 81.5%다.
본체 영업이익 852억원, 영업현금은 98억원 순유출
김소원 TYM 대표 / 사진제공=TYM
올해 1~9월 TYM 본체는 영업이익 851.7억원을 냈다. 같은 기간 영업활동현금흐름은 97.7억원 순유출이었다. 지난해 1~9월에는 752.1억원이 순유입됐다.
현금흐름표 주석을 보면 매출채권 증가로 464.0억원, 재고자산 증가로 127.0억원이 영업현금흐름에서 차감됐다. 매입채무가 줄어든 데 따른 차감액도 390.2억원이었다. 매출대금 회수뿐 아니라 원재료 등을 사들인 뒤 대금을 지급하는 과정에서도 현금이 나갔다.
별도로 투자에 쓴 돈도 있다. 올해 1~9월 유형자산 취득에 97.2억원, 무형자산 취득에 24.4억원을 지출했다. 배당으로 지급한 현금은 143.5억원이다. 본체 현금 감소에는 이런 투자와 배당 지출도 함께 반영돼 있다.
종속기업을 포함하면 현금 규모는 더 크다. 연결 기준 9월 말 현금성자산은 618.0억원이며, 1~9월 영업현금흐름도 120.3억원 순유입이다.
TYM이 올해 1~9월 종속기업 투자자산 취득에 사용한 현금은 112.9억원이다. 유럽법인에 60.0억원을 추가 출자했고, 캐나다법인 설립에도 53.0억원을 넣었다.